Справочная информация, стандарты
Налоги и налогообложение
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "TAXIN.RU | Налоги в России" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ПО ПРЕДСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Разделы:Налоги и налогообложение
┌─────────────────────┬───────────────┬───────────────────┬────────────┬───────────────┐ │ Наименование форм │ Периодичность │Сроки представления│Сроки уплаты│ Номера форм │ │ налоговой и │ представления │ отчетности │ налогов │ отчетности и │ │ бухгалтерской │ отчетности │ │ │ утверждающих │ │ отчетности, главы │ │ │ │ документов │ │ Налогового кодекса │ │ │ │ │ │ РФ, Законы │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Единая (упрощенная) │Ежеквартально │Не позднее 20-го │ - │Форма N 1151085│ │налоговая декларация │ │числа месяца │ │утверждена │ │(глава 13 Налогового │ │следующего за │ │приказом │ │кодекса Российской │ │истекшим кварталом,│ │Минфина РФ │ │Федерации - далее │ │полугодием, │ │от 10.07.2007 │ │Кодекс) │ │9-месяцами, │ │N 62н │ │Декларация может │ │календарным годом │ │ │ │представляться │ │ │ │ │ │организацией сразу по│ │ │ │ │ │нескольким налогам, │ │ │ │ │ │плательщиком которых │ │ │ │ │ │он является, при │ │ │ │ │ │одновременном │ │ │ │ │ │выполнении двух │ │ │ │ │ │условий: │ │ │ │ │ │- организация │ │ │ │ │ │не осуществляет │ │ │ │ │ │операций, │ │ │ │ │ │в результате которых │ │ │ │ │ │происходит движение │ │ │ │ │ │денежных средств на │ │ │ │ │ │ее счетах в банках (в│ │ │ │ │ │кассе организации); │ │ │ │ │ │- не имеет по этим │ │ │ │ │ │налогам объектов │ │ │ │ │ │налогообложения. │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежеквартально │Не позднее 20-го │Не позднее │Форма N 1151001│ │по налогу на │(при выручке │числа месяца, │20-го числа │утверждена │ │добавленную стоимость│от реализации │следующего за │месяца, │приказом │ │(глава 21 Налогового │за каждый месяц│истекшим кварталом │следующего │Минфина РФ │ │кодекса Российской │квартала │ │за истекшим │от 07.11.2006 │ │Федерации - далее │без НДС, │ │налоговым │N 136н │ │Кодекс) │не превышающей │ │периодом │ │ │ │2 млн. руб. │ │ │ │ │ │включительно) │ │ │ │ │ │(по │ │ │ │ │ │декларациям, │ │ │ │ │ │представляемым │ │ │ │ │ │за IV кв. │ │ │ │ │ │2007 г.) │ │ │ │ │ ├───────────────┼───────────────────┼────────────┤ │ │ │Ежемесячно (по │Не позднее 20-го │Не позднее │ │ │ │декларациям, │числа месяца, │20-го числа │ │ │ │представляемым │следующего │месяца, │ │ │ │за декабрь │за истекшим месяцем│следующего │ │ │ │2007 г.) │ │за истекшим │ │ │ │ │ │месяцем │ │ │ ├───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │ │Ежеквартально │Не позднее 20-го │Не позднее │Форма N 1151001│ │ │(начиная │числа месяца, │20-го числа │утверждена │ │ │с налогового │следующего за │месяца, │приказом │ │ │периода │истекшим налоговым │следующего │Минфина РФ │ │ │2008 г.) │периодом │за истекшим │от 21.11.2006 │ │ │ │ │налоговым │N 113н │ │ │ │ │периодом │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежемесячно │Не позднее 20-го │Не позднее │Форма N 1151075│ │по косвенным налогам │(При отсутствии│числа месяца, │20-го числа │утверждена │ │(налогу на │операций по │следующего │месяца, │приказом │ │добавленную стоимость│ввозу товаров │за месяцем принятия│следующего │Минфина РФ │ │и акцизам) при ввозе │на территорию │на учет ввезенных │за месяцем │от 27.11.2006 │ │товаров на территорию│РФ декларация │товаров │принятия │N 153н │ │РФ с территории │не │ │на учет │(с 01.04.2008 │ │Республики Беларусь │представляется)│ │ввезенных │в редакции │ │(глава 21 Кодекса) │ │ │товаров │приказа Минфина│ │ │ │ │ │РФ от │ │ │ │ │ │21.11.2007 │ │ │ │ │ │N 118н) │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежемесячно │Не позднее 25-го │Равными │Форма N 1151084│ │по акцизам на │ │числа месяца, │долями. │утверждена │ │подакцизные товары, │ │следующего за │Исходя из │приказом │ │за исключением │ │истекшим налоговым │фактической │Минфина РФ │ │табачных изделий │ │периодом │реализации │от 14.11.2006 │ │(глава 22 Кодекса) │ │ │не позднее │N 146н │ │ │ │ │25-го числа │ │ │ │ │ │месяца, │ │ │ │ │ │следующего │ │ │ │ │ │за отчетным │ │ │ │ │ │месяцем и │ │ │ │ │ │не позднее │ │ │ │ │ │15-го числа │ │ │ │ │ │второго │ │ │ │ │ │месяца, │ │ │ │ │ │след. за │ │ │ │ │ │отчетным │ │ │ │ │ │месяцем │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налогоплательщики, │Ежемесячно │Не позднее 25-го │Не позднее │ │ │имеющие свидетельство│ │числа третьего │25-го числа │ │ │о регистрации лица, │ │месяца, следующего │третьего │ │ │совершающего операции│ │за истекшим │месяца, │ │ │с прямогонным │ │налоговым периодом │следующего │ │ │бензином, и (или) │ │ │за истекшим │ │ │свидетельство │ │ │налоговым │ │ │о регистрации │ │ │периодом │ │ │организации, │ │ │ │ │ │совершающей операции │ │ │ │ │ │с денатурированным │ │ │ │ │ │этиловым спиртом │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежемесячно │Не позднее 25-го │Равными │Форма N 1151074│ │по акцизам │ │числа месяца, │долями. │утверждена │ │на табачные изделия │ │следующего за │Не позднее │приказом │ │(глава 22 Кодекса) │ │истекшим налоговым │25-го числа │Минфина РФ │ │ │ │периодом │месяца, │от 14.11.2006 │ │ │ │ │следующего │N 146н │ │ │ │ │за истекшим │ │ │ │ │ │месяцем и │ │ │ │ │ │не позднее │ │ │ │ │ │15-го числа │ │ │ │ │ │второго │ │ │ │ │ │месяца, │ │ │ │ │ │след. за │ │ │ │ │ │отчетным │ │ │ │ │ │месяцем │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежеквартально │Не позднее 25-го │Не позднее │Форма N 1151017│ │по налогу, │ │числа месяца, │25-го числа │утверждена │ │уплачиваемому в связи│ │следующего за │первого │приказом │ │с применением │ │истекшим налоговым │месяца, │Минфина РФ от │ │упрощенной системы │ │периодом │следующего │17.01.2006 N 7н│ │налогообложения │ │ │за истекшим │(в редакции │ │(гл. 26.2 Кодекса) │ │ │отчетным │приказа Минфина│ │ │ │ │периодом │РФ от │ │ ├───────────────┼───────────────────┼────────────┤19.12.2006 │ │ │Ежегодно │Не позднее │Не позднее │N 176н) │ │ │ │30 апреля года, │30 апреля │ │ │ │ │следующего за │года, │ │ │ │ │истекшим налоговым │следующего │ │ │ │ │периодом │за истекшим │ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │периодом │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежеквартально │Не позднее 20-го │Не позднее │Форма N 1152016│ │по единому налогу │ │числа первого │25-го числа │утверждена │ │на вмененный доход │ │месяца, следующего │первого │приказом │ │для отдельных видов │ │налогового периода │месяца │Минфина РФ от │ │деятельности │ │ │следующего │17.01.2006 N 8н│ │(глава 26.3 Кодекса) │ │ │налогового │(в редакции │ │ │ │ │периода │приказа Минфина│ │ │ │ │ │РФ от │ │ │ │ │ │20.09.2007 │ │ │ │ │ │N 83н) │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Расчет авансовых │Ежеквартально │Не позднее 20-го │Уплата │Форма N 1151058│ │платежей по страховым│ │числа месяца, │ежемесячных │утверждена │ │взносам на │ │следующего за │аванс. │приказом │ │обязательное │ │отчетным периодом │платежей │Минфина РФ │ │пенсионное │ │ │производится│от 24.03.2005 │ │страхование для лиц, │ │ │не позднее │N 48н │ │производящих выплаты │ │ │15-го числа │ │ │физическим лицам │ │ │месяца, │ │ │(глава 24 Кодекса │ │ │след-го │ │ │ФЗ от 15.12.2001 │ │ │за месяцем, │ │ │N 167-ФЗ │ │ │за который │ │ │"Об обязательном │ │ │начисляется │ │ │пенсионном │ │ │аванс. │ │ │страховании в РФ") │ │ │платеж │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Декларация по │Ежегодно │Не позднее 30 марта│Уплата │Форма N 1151065│ │страховым взносам на │ │года, следующего за│ежемесячных │утверждена │ │обязательное │ │истекшим налоговым │аванс. │приказом │ │пенсионное │ │периодом │платежей │Минфина РФ │ │страхование для лиц, │ │ │производится│от 27.02.2005 │ │производящих выплаты │ │ │не позднее │N 30н │ │физическим лицам │ │ │15-го числа │ │ │(глава 24 Кодекса, │ │ │месяца, │ │ │ФЗ от 15.12.2004 │ │ │след-го за │ │ │N 167-ФЗ │ │ │месяцем, за │ │ │"Об обязательном │ │ │который │ │ │пенсионном │ │ │начисляется │ │ │страховании в РФ") │ │ │аванс. │ │ │ │ │ │платеж │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Расчет авансовых │Ежеквартально │Не позднее 20-го │Уплата │Форма N 1151050│ │платежей по единому │ │числа месяца, │ежемесячных │утверждена │ │социальному налогу │ │следующего за │аванс. │приказом │ │для лиц, производящих│ │отчетным периодом │платежей │Минфина РФ │ │выплату физическим │ │ │производится│от 09.02.2007 │ │лицам │ │ │не позднее │N 13н │ │(глава 24 Кодекса) │ │ │15-го числа │ │ │ │ │ │следующего │ │ │ │ │ │месяца │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежегодно │Не позднее 30 марта│Уплата │Форма N 1151046│ │по единому │ │года, следующего за│ежемесячных │утверждена │ │социальному налогу │ │истекшим налоговым │аванс. │приказом │ │для │ │периодом │платежей │Минфина РФ │ │налогоплательщиков, │ │ │производится│от 29.12.2007 │ │производящих выплаты │ │ │не позднее │N 163н │ │физическим лицам │ │ │15-го числа │ │ │(Глава 24 Кодекса) │ │ │следующего │ │ │ │ │ │месяца │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежегодно │Не позднее │ - │Форма N 1151063│ │по единому │ │30 апреля года, │ │утверждена │ │социальному налогу │ │следующего за │ │приказом │ │для индивидуальных │ │истекшим налоговым │ │Минфина РФ │ │предпринимателей, │ │периодом │ │от 17.12.2007 │ │адвокатов, │ │ │ │N 132н) │ │нотариусов, │ │ │ │ │ │занимающихся частной │ │ │ │ │ │практикой │ │ │ │ │ │(Глава 24 Кодекса) │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежегодно │Не позднее │Уплата │Форма N 1151073│ │о предполагаемом │ │30 апреля года, │платежей │утверждена │ │доходе, подлежащем │ │следующего за │за январь - │приказом │ │обложению единым │ │истекшим налоговым │июнь │Минфина РФ │ │социальным налогом, │ │периодом │не позднее │от 17.03.2005 │ │для │ │ │15 июля т.г.│N 41н │ │налогоплательщиков, │ │ │в размере │ │ │не производящих │ │ │половины │ │ │выплаты и │ │ │годовой │ │ │вознаграждения │ │ │суммы │ │ │в пользу физ. лиц │ │ │авансовых │ │ │(Глава 24 Кодекса) │ │ │платежей; │ │ │ │ │ │за июль - │ │ │ │ │ │сентябрь не │ │ │ │ │ │позднее 15 │ │ │ │ │ │октября т.г.│ │ │ │ │ │в размере │ │ │ │ │ │1/4 годовой │ │ │ │ │ │суммы │ │ │ │ │ │авансовых │ │ │ │ │ │платежей; │ │ │ │ │ │октябрь - │ │ │ │ │ │декабрь │ │ │ │ │ │не позднее │ │ │ │ │ │15 января │ │ │ │ │ │следующего │ │ │ │ │ │года │ │ │ │ │ │в размере │ │ │ │ │ │1/4 годовой │ │ │ │ │ │суммы │ │ │ │ │ │авансовых │ │ │ │ │ │платежей │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежегодно │Не позднее │Не позднее │Форма N 1151020│ │по налогу на доходы │ │30 апреля года, │15 июля │утверждена │ │физических лиц │ │следующего за │года, │приказом │ │(форма - 3НДФЛ) │ │истекшим налоговым │следующего │Минфина РФ │ │(Глава 23 Кодекса) │ │периодом │за истекшим │от 29.12.2007 │ │ │ │ │налоговым │N 162н │ │ │ │ │периодом │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежегодно │В 5-дневный срок │Не позднее │Форма N 1151021│ │по налогу на доходы │ │по истечении месяца│15 июля и │утверждена │ │физических лиц │ │со дня появления │15 октября │приказом МНС │ │(форма - 4НДФЛ) │ │доходов, полученных│текущего │России │ │(Глава 23 Кодекса) │ │от осуществления │года и 15 │от 15.06.2004 │ │ │ │предпринимательской│января года,│N САЭ-3-04/366@│ │ │ │деятельности или │следующего │ │ │ │ │от занятия частной │за истекшим │ │ │ │ │практикой │налоговым │ │ │ │ ├───────────────────┤периодом │ │ │ │ │В случае │ │ │ │ │ │значительного │ │ │ │ │ │(более чем на 50 %)│ │ │ │ │ │увеличения или │ │ │ │ │ │уменьшения в │ │ │ │ │ │налоговом периоде │ │ │ │ │ │дохода │ │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Справка о доходах │Ежегодно │Не позднее 1 апреля│ - │Форма N 2-НДФЛ │ │физического лица │ │года следующего за │ │утверждена │ │за 200__ год │ │истекшим налоговым │ │приказом ФНС │ │(форма - 2НДФЛ) │ │периодом │ │России │ │(Глава 23 Кодекса) │ │ │ │от 13.10.2006 │ │ │ │ │ │N САЭ-3-04/706@│ │ │ │ │ │(в редакции │ │ │ │ │ │приказа Минфина│ │ │ │ │ │РФ от │ │ │ │ │ │20.12.2007 │ │ │ │ │ │N ММ-3-04/689) │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Расчет регулярных │Ежеквартально │Не позднее │Не позднее │Форма N 1151026│ │платежей за │ │последнего числа │последнего │утверждена │ │пользование недрами │ │месяца, следующего │числа │приказом МНС │ │(Закон РФ │ │за истекшим │месяца, │России │ │от 21.02.1992 │ │кварталом │следующего │от 11.02.2004 │ │N 2395-1 "О недрах") │ │ │за истекшим │N БГ-3-21/98@ │ │ │ │ │кварталом │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Полугодие │Не позднее 25 дней │Уплата │Форма N 1151059│ │по единому │ │со дня окончания │авансовых │утверждена │ │сельскохозяйственному│ │отчетного периода │платежей не │приказом │ │налогу │ │ │позднее 25 │Минфина РФ │ │(Глава 26.1 Кодекса) │ │ │дней со дня │от 28.03.2005 │ │ │ │ │окончания │N 50н │ │ │ │ │отчетного │(в редакции │ │ │ │ │периода. │приказа Минфина│ │ │Ежегодно │Не позднее 31 марта│Не позднее │РФ от │ │ │ │года, следующего за│31 марта │29.12.2006 │ │ │ │истекшим налоговым │года, │N 178н) │ │ │ │периодом │следующего │ │ │ │ │ │за истекшим │ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │периодом │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежемесячно │Не позднее │Не позднее │Форма N 1151054│ │по налогу на добычу │ │последнего дня │25-го числа │утверждена │ │полезных ископаемых │ │месяца, следующего │месяца, │приказом Минфин│ │(Глава 26 Кодекса) │ │за истекшим │следующего │России │ │ │ │налоговым периодом │за истекшим │от 29.12.2006 │ │ │ │ │налоговым │N 185н │ │ │ │ │периодом │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Сведения о полученной│ - │Не позднее 10 дней │ - │Форма N 1110012│ │лицензии (разрешении)│ │с даты получения │ │утверждена │ │на пользование │ │лицензии │ │приказом ФНС │ │объектами животного │ │ │ │России │ │мира, суммах сбора за│ │ │ │от 26.02.2006 │ │пользование объектами│ │ │ │N САЭ-3-21/109@│ │животного мира, │ │ │ │ │ │подлежащих уплате, и │ │ │ │ │ │суммах фактически │ │ │ │ │ │уплаченного сбора │ │ │ │ │ │(Глава 25.1 Кодекса) │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Сведения о полученных│ - │Не позднее 10 дней │90 % суммы │Форма N 1110011│ │лицензиях │ │с даты получения │сбора │утверждена │ │(разрешении) на │ │лицензии │уплачивается│приказом ФНС │ │пользование объектами│ │ │равными │России │ │водных биологических │ │ │долями │от 26.02.2006 │ │ресурсов, суммах │ │ │в виде │N САЭ-3-21/110@│ │сбора за пользование │ │ │регулярных │ │ │объектами водных │ │ │взносов │ │ │биологических │ │ │в течение │ │ │ресурсов, подлежащих │ │ │срока │ │ │уплате в виде │ │ │действия │ │ │разового и регулярных│ │ │лицензии │ │ │взносов │ │ │не позднее │ │ │(Глава 25.1 Кодекса) │ │ │20-го числа │ │ │ │ │ │ежемесячно │ │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Налоговая декларация │Ежемесячно │Не позднее 20-го │Не позднее │Форма N 1152011│ │по налогу на игорный │ │числа месяца, │20-го числа │утверждена │ │бизнес │ │следующего за │месяца, │приказом │ │(Глава 29 Кодекса) │ │истекшим налоговым │следующего │Минфина России │ │ │ │периодом │за истекшим │от 01.11.2004 │ │ │ │ │налоговым │N 97н │ │ │ │ │периодом │(в редакции │ │ │ │ │ │приказа Минфина│ │ │ │ │ │РФ от │ │ │ │ │ │16.11.2006 │ │ │ │ │ │N 147н) │ ├─────────────────────┼───────────────┼───────────────────┼────────────┼───────────────┤ │Сведения │Ежегодно │Не позднее │ - │Форма N 1110018│ │о среднесписочной │ │20 января текущего │ │утверждена │ │численности │ │года, а в случае │ │приказом ФНС │ │работников │ │регистрации не │ │России │ │за предшествующий │ │позднее 20-го числа│ │от 29.03.2007 │ │календарный год │ │месяца, следующего │ │N ММ-3-25/174 │ │(Глава 13 Кодекса) │ │за месяцем, │ │ │ │ │ │в котором была │ │ │ │ │ │регистрация │ │ │ └─────────────────────┴───────────────┴───────────────────┴────────────┴───────────────┘
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "TAXIN.RU | Налоги в России" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)