Организация до сентября работала на УСН (доходы). С сентября принудительно перешла на общий режим. За июль, август оплата и акты выставлены без выделения НДС. Как в этой ситуации определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за июль и август: начисляется на стоимость оказанных услуг, отраженных в актах, или выделяется расчетным путем из сумм, указанных в актах?

НДС необходимо начислить (с применением ставки 10 или 18%) на цену, установленную договором. В то же время нужно учитывать, что стороны договора вправе вносить в него изменения. При этом они могут изменить цену договора каким угодно способом, например, не меняя общий ее размер, можно в договоре указать, что в эту цену включен НДС. В этом случае у организации будут все основания выделить сумму НДС из стоимости товаров (работ, услуг), указанной в договорах, расчетным путем (см., например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.03.2007 N А19-11342/06-44-Ф02-867/07-С1)

Опубликовать сообщение